Что такое земельный налог с юридических лиц в году?

Основные положения по налогу на землю приведены в гл. 31 НК РФ.

Элементы налогообложения ↑

Элементами любого налога являются:

Плательщики

Плательщиками земельного налога являются и физические и юридические лица, которые владеют земельными участкам на праве собственности.

Кроме собственности, земельный участок может находиться на праве постоянного пользования ил пожизненного владения.

Если земля принадлежит паевому инвестиционному фонду (ПИФу), то плательщиком земельного налога будет управляющая компания.

Объектами налогообложения по данному налогу являются земельные участки.

Чтобы данный земельный участок попадал по налоговое законодательство субъекта федерации, он должен территориально находиться в пределах границ этого субъекта.

Если на территории какого-либо муниципального образования не введён налог на землю, то все собственники земельных участков этот налог не уплачивают.

Не являются объектом налогообложения по земельному налогу следующие категории земель:

  • весь лесной фонд нашей страны;
  • земли в составе водного фонда;
  • земли, которые ограничены или полностью выведены из оборота.

Налоговая база

Налоговая база – это стоимостная характеристика земли. Для этого налога – это кадастровая стоимость земельного участка, определённая в соответствии с законодательством субъекта федерации.

Кадастровая стоимость, в соответствии со ст. 390 НК РФ определяется на 01 января каждого года. Узнать эту стоимость можно на официальном сайте субъекта федерации или же на сайте ФНС субъекта.

Здесь же можно воспользоваться калькулятором по земельному налогу для юридических лиц .

Как платить? ↑

Рассчитывается земельный налог для юридических лиц в году по кадастровой стоимости участка на 01 января текущего налогового периода.

А также по налоговой ставке, установленной в соответствии с НК и законодательными актами субъектов федерации. Также при расчёте необходимо учитывать льготы, если они имеются.

Существует 2 размера налоговых ставок по земельному налогу – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

Ставка в 0,3% предусмотрена для участков земли, которые:

Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Кроме этого, субъектам федерации разрешено в законодательном порядке изменять процентные ставки по налогу в зависимости от категории земель и их назначения. Но превышать предел, установленный в НК РФ нельзя.

Льготы (освобождение)

Государство предоставляет некоторым юридическим лицам льготы по земельному налогу.

Полностью освобождены от уплаты следующие категории юридических лиц:

Что такое налог на имущество? Читайте здесь.

Порядок исчисления и уплаты

Многих интересует вопрос: с какого момента у юридических лиц возникает обязанность по уплате земельного налога? Ответ на этот вопрос разъяснил в своем письме от 12 октября 2009 г. N 03-05-05-02/62.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают и уплачивают годовой земельный налог и авансовые платежи в течение года.

Авансовые платежи необходимо уплачивать 4 раза в год – после каждого квартала.

В качестве налоговой базы берётся кадастровая стоимость участка на 01 января текущего года. То есть, для уплаты налога за год, для расчёта берётся кадастровая стоимость на 01 января года.

Если право собственности на участок земли возникло в середине года, то рассчитывать налог нужно с учётом кратного числа количества месяцев в собственности.

Если участок земли достался юридическому лицу в наследство, то уплачивать налог нужно с 01 числа того месяца, в котором было открыто наследство.

Если юридическое лицо иметь льготы по налогу, то в налоговую инспекцию необходимо предъявить документы, которые эту льготу подтверждают.

Пример 1. Компания ООО «АВС» владеет на праве собственности участком земли, кадастровая стоимость которого на 01. 01. года равна 15 487 452 рублей.

За год компания должна уплатить налог в сумме:

15 487 452 * 1,5% = 232 311,8 рублей

Видео: земельный налог для организаций

Сумма авансового платежа за каждый квартал будет равна:

232 311,8 / 4 = 58 078 рублей.

Пример 2. Компания ООО «Гамма» владеет участком земли сельскохозяйственного назначения, который используется для выращивания плодово-ягодных деревьев, необходимых для производства джема.

Производство джема, конфет и других кондитерских изделий является основной деятельность компании.

На 01. 01. года кадастровая стоимость земли определена в размере 58 785 412 рубля.

За год компания ООО «Гамма» должна уплатить налог в сумме:

58 785 412 * 0,3% = 176 356, 2 рубля.

Сумма авансовых платежей за каждый квартал равна:

176 356,2 / 4 = 44 089 рубля.

Пример 3. Компания ООО «Родник» получило в наследство участок земли. Наследство было открыто в марте года. На 01. 01. года кадастровая стоимость участка равна 26 840 259 рублей.

В году компания будет владеть участком 10 месяцев. Для расчёта необходимо применить коэффициент, равный 10/12 (по количеству месяцев владения участком в году).

За года компании должна будет заплатить:

26 840 259 * 1,5% * 10/12 = 335 503,2 рубля

Отчётность ↑

Все юридические лица обязаны сдавать налоговую декларацию по земельному налогу по месту регистрации участка земли. Как указано в ст. 398 НК РФ, сделать это нужно до 01 февраля следующего года.

Сроки уплаты авансовых платежей каждый субъект определяет самостоятельно.

Если в собственности налогоплательщика находится несколько земельных участков, которые относятся к одной налоговой инспекции, то нужно представлять только одну декларацию.

Нюансы оплаты ↑

Для уплаты земельного налога в бюджет субъекта, необходимо правильно рассчитать его сумму и заполнить платёжный документ. Стоит обратить внимание на некоторые нюансы.

Чтобы налог «отправился по назначению» в платёжном документе необходимо указать КБК – код бюджетной классификации.

http://buhonline24.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic.html

Земельный налог для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц

Налог на землю для юридических лиц: объекты

Облагаются налогом для предприятий и компаний земельные участки, находящиеся на территории муниципалитетов. Не имеют статус налогового объекта только земли, изъятые из оборота, относимые к лесному фонду или занятые объектами госсобственности.

Налог на имущество с земельного участка организации: налоговая база

Земельный налог организаций: ставки

Ставки устанавливаются НПА региональных образований в размере не выше:

Региональным властям дано право устанавливать налоговые ставки – снижать либо повышать их, не превышая установленного НК РФ вышеуказанного норматива.

Земельный налог для организаций в году: расчет

Налог на землю для юридических лиц в году исчисляется по формуле, предлагаемой ст. 396 НК РФ:

Ск – стоимость участка по кадастру (или нормативная, если кадастровая еще не определена),

Сн – действующая ставка.

Освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами

Существует весьма внушительный перечень организаций, освобожденных от уплаты налога. Это земли:

  • уголовно-исправительных учреждений;
  • госавтодорог;
  • религиозных комплексов;
  • организаций инвалидов;
  • предприятий, занимающихся художественными промыслами;
  • особых и свободных экономических зон, а также центра «Сколково».

На усмотрение местных законодателей могут устанавливаться и другие категории плательщиков-льготников.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, власти региона, устанавливают поквартальную уплату, и земельный налог для юрлиц рассчитывается частями: по окончании каждого квартала они исчисляют и уплачивают авансовые платежи по формуле:

Нз = Ск * Сн * ¼, т.е. от годовой суммы налога рассчитывают четвертую часть.

Авансовые платежи, высчитываемые поквартально, уплачиваются накопительным порядком в соответствии с условиями, установленными в регионе. Окончательный платеж рассчитывают как разницу общей суммы налога и уплаченных авансов.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Куда платить земельный налог организации

Уплата земельного налога юридическими лицами: ответственность компаний

http://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lic

Правила оплаты земельного налога юридическими лицами

Среди множества различных налогов есть налог на землю, который обязаны оплачивать любые лица, владеющие участком земли.

При этом у юридических лиц есть свои особенности уплаты такого налога.

К тому же, с года система налогообложения за владения землёй претерпела изменения. Об этом будет рассказано в рамках статьи.

Особенности расчета размера взносов

Прежде размер налога вычислялся согласно балансовой стоимости участка. С этого года основой начисления становится кадастровая стоимость земли (её цена с учётом земельного кадастра и параметров). Здесь важен сам принцип определения стоимости.

Большая часть регионов для этого использует газетные объявления о продаже земель. Минус в том, что продавцы в объявлении часто завышают цену на продаваемый участок, когда объявление о продаже размещается на доске объявления.

Одновременно с этим государство пошло на некоторые уступки:

Помимо этого, органы местной власти могут дифференцировать ставку с учётом категории участка, его месторасположения и разрешения на использования. Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля.

Для расчёта ЗН используется следующая формула:

Формула может измениться, если юридическое лицо обладает льготами или иными послаблениями. Решение об этом принимают местные власти.

Выплаты в государственную казну за владение и пользование землёй регулируются согласно:

  • Налоговому кодексу.
  • ФЗ.
  • Законодательным актам, принятыми субъектами РФ.

Хотя сбор носит локальный (региональный) статус, в НК установлены и общероссийские правила проведения расчёта и выплаты.

Кто и за что должен платить

Основные объекты земельного налогообложения (ЗН), принадлежащие или используемые юридическими лицами, выглядят следующим образом:

Организация будет обязана уплачивать ЗН, если:

  • Юр. лицо является собственником земли.
  • Предприятие обладает правом на бессрочное использование ЗУ.
  • Компания получила участок после принятия наследства.

Фирмы, которые арендуют землю, освобождены от уплаты ЗН. Это же касается наделов, которые получили для безвозмездного пользования на определённый срок.

Компании, являющиеся крупнейшими земельными налогоплательщиками (обладают данным статусом), сдают декларации только в МИ ФНС.

ЗН также оплачивается и при продаже земли её владельцем (компанией). В зависимости от схемы налогообложения условия могут крайне измениться:

Сроки внесения взносов в бюджет

Так, местные власти имеют право самостоятельно определять срок выплаты налога, которые будут различаться в зависимости от того, с какого лица он собирается – юридического или физического. Однако срок должен быть не позднее первого февраля следующего года.

Итого, за год производится несколько выплат:

  • Авансы – трижды в конце последнего месяца квартала (чаще всего).
  • Окончательная выплата – до 01. 02. следующего года.

Если в отношении компании не было принято конкретных постановлений с индивидуальными условиями оплаты ЗН со стороны местных властей, юр. лица проводят оплату согласно общеустановленным нормам.

Правила вычисления суммы

Юр. лица должны проводить расчёты самостоятельно, учитывая все особенности участка:

  • Переводили ли ЗУ в другую категорию.
  • Изменился ли статус фирмы и т.п.

Налоговый кодекс предусматривает определённые грани взимаемой выплаты. Соответственно, в каждом регионе может быть своя налоговая ставка, которая не должна превышать дозволенной величины.

Для всех лиц имеется возможность выплачивать налоги на льготных условиях. Это закреплено в статье 395 НК РФ, в которой дан перечень юридических лиц, которые могут получить льготы на выплату земельного налога. К таким относят:

Порядок оплаты

Для этого должен быть заполнен бланк декларации земельного налогообложения (в электронном или бумажном виде). Печатный вариант предоставляется в инспекцию на месте, а электронный можно отправить по почте.

В декларации необходимо указать:

  • Общую (годовую) сумму выплаты.
  • Адрес и месторасположение (координаты) ЗУ согласно межевому плану.
  • Квадратура (площадь) ЗУ.
  • Кадастровую стоимость надела (согласно документации из Росреестра).

Раньше, чем за месяц до установленного срока выплаты, ИФНС отправляет предприятиям заказные письма, в которых указывает:

  • Местонахождение земельного надела.
  • Его площадь.
  • Кадастровая стоимость, установленная в действующем году.
  • % налоговой ставки.
  • Общий размер выплаты.

Лучше, чтобы эти данные до оплаты были проверены бухгалтерским отделом организации. Возможно, в них были допущены ошибки.

Штраф за неуплату

При просрочке по оплате налога вас ожидают штраф в размере (согласно ст. 110 НК):

  • 20% от всей суммы, взимаемой за год, если задержка произошла непредумышленно (если лицо не осознавало, что совершает неправомерные действия).
  • 40% если платёж был проигнорирован умышленно (если действия были осуществлены целенаправленно).

Помимо этого, будет начислена пеня – 1:300 от ставки рефинансирования, установленной в день просрочки.

Об изменениях в правилах уплаты земельного налога рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

http://propertyhelp.ru/nalogi/oplata/zemelnij-nalog-dlia-yuridicheskix-lic.html





Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением