Функции налогов, их взаимосвязь

Налоги призваны обеспечивать:

относительное равновесие между общественными потребностями и ресурсами, необходимыми для их удовлетворения;

рациональное использование природных богатств, в частности, путем введения штрафов и иных ограничений на распространение вредных производств;

решение экономических, социальных и многих других общественных проблем.

С этих позиций налогообложение выполняет некие функции, каждая из которых реализует практическое назначение налогов. Функции не существуют отдельно, все они взаимосвязаны между собой. Кратко охарактеризуем четыре важнейшие функции налогообложения.

ФИСКАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ НАЛОГОВ -- основная функция, которая обеспечивает формирование и мобилизацию финансовых ресурсов государства, аккумулирование в бюджете необходимых средств. «Налоги являются кровеносной системой любого правительства».

Реализация фискальной функции по своей сути заключается в достижении определенного компромисса между тяжестью налогообложения и доходами государственного бюджета.

С помощью фискальной функции осуществляется дальнейшее распределение средств бюджета для реализации государственных программ, а также перераспределение части ВВП в территориальном, отраслевом и социальном разрезах.

1. стимулирующая подфункция проявляется через систему льгот и освобождений, например, для сельскохозяйственных производителей.

2. дестимулирующая подфункция имеет цель -- повысить таможенные пошлины, приостановить вывоз капитала из страны, ограничить развитие игорного бизнеса через повышение ставок налогов.

3. воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. В настоящее время она реализуется, в частности, путем введения налога на добычу полезных ископаемых.

Действие регулирующей функции налогов проявляется через налоговые льготы, введение новых налогов, отмену отдельных налогов, государственные инвестиции в экономику.

Фискальная и регулирующая функции тесно связаны.

Фискальная функция обусловливает действие и развитие регулирующей функции. Возросшее фискальное значение налоговых доходов создает более широкие возможности проявления регулирующего воздействия налогов.

Регулирование производства направлено на ускорение темпов экономического роста, повышает доходность предприятий и расширяет базу для фискальной функции.

Элементы налога (их определение и характеристика)

Элементы налога – необходимый минимум параметров, без нормативного закрепления которых налог не может считаться законно установленным.

Объект налогообложения – юридические факты (действия, события, состояния), с наличием которых у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение налоговой обязанности.

Имущество – вид объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

Товар – любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услуга – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Прибыль – доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных им расходов.

Дивиденд – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.

Процент – любой заранее заявленный (установленный) доход, полученный по долговому обязательству любого вида.

Налоговая база определяется законодателем как стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно, т. е. его измерить.

Налоговый период представляет собой календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Порядок исчисления налога состоит в определении суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет (внебюджетный фонд). Налог может быть исчислен: 1) самим налогоплательщиком; 2) налоговым агентом; 3) налоговым органом.

Течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.

субъект налога — это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;

объект налога - это имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога;

источник налога, то есть доход, из которого выплачивается налог;

налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога;

http://studopedia.org/8-53779.html

Функции налогов. Их взаимосвязь

Главная Контрольная работа Финансы

Филиал Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета в

Кафедра финансы и кредит

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Студента 4 курса

1. Функции налогов. Их взаимосвязь. 3

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы,

установленные Кодексом ставки транспортного налога и полномочия

регионов по его регулированию. 5

3. Какие лица (физические и юридические) для целей налогообложения

признаются взаимозависимыми? 9

4. Какие обстоятельства при наличии налогового нарушения

признаются отягчающими? 10

5. Какой порядок уплаты акциза при реализации алкогольной продукции

через акцизный склад? 16

6. При каких условиях по НДС устанавливается налоговый период в один

7. В состав каких доходов в целях исчисления налога на прибыль следует

включать доходы от долевого участия? 17

Список литературы 19

1. Функции налогов. Их взаимосвязь.

2. Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, установленные Кодексом ставки транспортного налога и полномочия регионов по его регулированию.

2.1 Объект налогообложения.

Исходя из данного определения, транспортные средства можно подразделить на:

- наземные транспортные средства, к которым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани;

- водные транспортные средства, к которым относятся теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства;

- воздушные транспортные средства, к которым относятся самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства.

Некоторые транспортные средства не подлежат налогообложению. К ним относятся:

- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

- промысловые морские и речные суда;

- транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

2.2. Определение налогооблагаемой базы.

Согласно статье 359 Налогового кодекса РФ налоговая база для расчета транспортного налога определяется:

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

- в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.

http://works.doklad.ru/view/_BbnctsaCXs.html

Функции налогов и их взаимосвязь

«Налог» — это экономическая категория, поскольку денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами, имеют специфическое общественное назначение: они служат мобилизации денежных средств в распоряжение государства.

Разграничение функций налога в значительной мере условно, поскольку они осуществляются одновременно и отдельные особенности одной функции присущи другим функциям.

Рассмотрим суть и механизмы проявления налогом своих функций.

Благодаря данной функции налога государство может воздействовать не только на экономические, но и на социальные и экологические аспекты жизни общества.

1. Каковы основные функции налогов?

2. В чем заключается смысл фискальной функции?

3. В чем состоит сущность стимулирующей функции?

4. Какая функция налогов была основополагающей в древних государствах?

5. Что такое взаимосвязь налоговых функций? Обоснуйте ответ и приведите примеры.

6. Какова сущность дисциплинарной функции налогов?

7. 7- Тождественны ли стимулирующая и регулирующая функции налогов?

8. На какие сферы экономической жизни общества и хозяйствующего субъекта позволяет влиять контрольная функция налогов?

9. Возможно ли решение социальных и экологических проблем с использованием налогов? Приведите примеры.

10. . Возможно ли, на ваш взгляд, расширение перечня функций налогов? Обоснуйте свою позицию.

1. Регулирующая функция налогов позволяет государству:

а) обеспечивать наполняемость бюджета;

б) стимулировать предпринимательскую активность;

в) регулировать экономические процессы внутри страны.

2. С каким налогом связана дисциплинарная функция налога:

а) с единым социальным налогом;

б) с единым сельскохозяйственным налогом;

в) с единым налогом на вмененный доход?

3- Какой элемент налогообложения государство чаще всего использует для реализации дестимулирующей функции:

а) налоговые льготы;

б) налоговую ставку;

в) налоговый период?

4. При реализации контрольной функции государство:

а) стимулирует экономический рост внутри страны;

б) контролирует эффективность финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;

в) контролирует пополняемость государственного бюджета.

5. Какое количество функций может быть присуще одному налогу:

а) только одна функция;

б) только две функции;

в) более двух функций?

6. Какие проблемы могут быть решены с использованием налогов:

а) только экономические;

б) только социальные;

в) экономические, социальные, экологические и др.?

7. Реализация стимулирующей функции налогов достигается засчет:

а) снижения налогов;

б) повышения налогов;

в) отмены налоговых льгот.

8. Какие из представленных функций налога являются основополагающими:

а) дисциплинарная и стимулирующая;

б) фискальная и стимулирующая;

в) регулирующая и контрольная?

9- При реализации фискальной функции государство:

а) стимулирует предпринимательскую активность;

б) обеспечивает наполняемость бюджета;

в) регулирует экономические процессы внутри страны.

10. Появление у налога дисциплинарной функции связано:

а) с необходимостью дисциплинирования налогоплательщиков;

б) с необходимостью дисциплинирования работников таможенных органов;

в) с необходимостью дисциплинирования работников налоговых органов.

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

cyberpedia.su - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.

Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав

http://cyberpedia.su/1x933b.html





Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением