Понятие налогового вычета, его виды и правила получения

Как известно, возврат подоходного налога (НДФЛ) — это сложная процедура, сопровождающаяся зачастую бюрократической волокитой.

Но если знать все нюансы налогового законодательства, это может помочь избежать лишних хлопот.

Поэтому в этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: что такое налоговый вычет, какие существуют виды вычета и как его получить?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Определение и его применение

Налоговый кодекс РФ выделяет пять видов вычетов:

  1. Стандартные (статья 218);
  2. Социальные (статья 219);
  3. Имущественные (статья 220);
  4. Профессиональные (статья 221);
  5. Инвестиционные (статья 220, часть 1).

Кратко рассмотрим наиболее востребованные налоговые вычеты.

Имущественный вычет позволяет вернуть 260 тыс. руб. от стоимости жилплощади и 13 % от уплаченной процентной ставки по ипотеке.

Стандартный вычет на детей применяется на каждого ребенка до 18 лет и каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет.

Социальный вычет за обучение позволяет вернуть деньги, оплаченные за обучение своих детей, братьев и сестер, а также за собственное обучение в сумме 13 % от суммы затраченной на обучение.

Кто имеет право на возврат

В это число входят все налоговые резиденты РФ, в том числе и иностранные граждане, которые подпадают под определение налогового резидента, то есть находились на территории РФ в совокупности свыше 183 дней в течение календарного года.

Те, кто освобожден от налогов или платит их по фиксированной ставке, (например, частные предприниматели по ставке 6 %, 9 %, 35 % и так далее) не могут пользоваться правом налогового вычета. В их число входят безработные, прибыль которых составляют только госпособия по безработице.

Если физическое лицо имеет доходы из разных источников, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, вычет можно получить только с доходов, с которых был уплачен НДФЛ.

Общие правила подсчета

При расчете налогового вычета пользуются следующими правилами:

Рассмотрим правила подсчета для имущественного и профессионального вычетов.

Максимальный размер суммы имущественного вычета зависит от общего размера налога, перечисленного физлицом в госбюджет в течение налогового года.

Законодательные нормы устанавливают следующие лимиты:

  • максимальная сумма прибыли для получения вычета — 2 миллиона рублей;
  • не выше 13 % от стоимости жилья;
  • из зарплаты не взимается налог до полного возвращения всей суммы.

На возврат профессионального вычета могут претендовать следующие категории граждан:

  • частные предприниматели;
  • писатели, исполнители, изобретатели;
  • проводящие частную практику адвокаты и нотариусы;
  • физлица, получившие доход по гражданско-правовым договорам.

Порядок оформления

Для того чтобы получить право на налоговый вычет налогоплательщик должен подавать в налоговую госинспекцию по месту проживания декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (это не касается стандартных вычетов). Данный документ можно отправить в налоговый орган по почте.

К нему следует приложить следующую документацию:

  1. Заявление о предоставлении вычета.
  2. Документ, удостоверяющий личность.
  3. Справка 2-НДФЛ, полученная от всех организаций, начисливших физлицу доход за рассматриваемый период.
  4. Документальное подтверждение расходов.
  5. Документация, служащая основанием для получения вычетов.

Декларацию необходимо подавать с 1 января по 30 апреля следующего года.

Хотя НДФЛ высчитывается с зарплаты ежемесячно в течение календарного года, вычеты производятся только один раз в год по завершении налогового периода (кроме стандартных вычетов).

Интересно, что социальный и имущественный вычеты можно получать по месту работы в том году, в котором на них появилось право при условии получения уведомления об этом от налоговой инспекции.

Что такое двойной налоговый вычет и кому он положен

Правом отказаться от компенсации за подоходный налог могут воспользоваться в пользу другого также приемные родители. Но этого права нет у других вышеперечисленных категорий физлиц.

Перечислим условия, при которых возможен отказ от вычета в пользу другого родителя:

  • У физлица имеется право на компенсацию налога.
  • Оба родителя (в том числе приемные) платят НДФЛ.
  • Облагаемый 13-ти процентным налогом доход родителя, который хочет отказаться от вычета, не превышает размера суммы 350 тыс. руб.

Порядок возврата

Возврат налогового вычета может осуществляться двумя способами.

О налоговом вычете по НДФЛ рассказано в следующем видеоматериале:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/ponyatie-nalogovogo-vycheta.html

Что такое налоговый вычет? Пример расчета налогового вычета

Значение НДФЛ

НДФЛ является налоговым удержанием со всех доходов и заработков, полученных на территории РФ. Стандартная ставка подоходного налога - 13%. Рассчитанную по этой ставке сумму от совокупного заработка начисляют и уплачивают работодатели.

Для целей налогообложения НДФЛ берутся доходы, полученные как в денежном эквиваленте, так и в натуральном выражении. Последние переводятся в деньги посредством определения рыночной стоимости на момент начисления суммы сбора.

Налоговым законодательством предусмотрены и другие ставки.

  1. Это 35 % с денежных призов и выигрышей.
  2. Это 30% с доходов, полученных на территории России лицами, не являющимися резидентами.
  3. Это 15% с дивидендов, полученных гражданами, не являющимися резидентами РФ.
  4. Также 9% с дивидендов, полученных гражданами РФ.

В качестве социальной политики в области подоходного налогообложения государством предусмотрены льготы в виде определения перечня доходов, с которых не производятся удержание.

  1. Государственные пособия, в частности материальная помощь на детей.
  2. Пенсии и социальные доплаты.
  3. Компенсационные выплаты, утвержденные в законодательстве.

Особое значение при определении льгот по НДФЛ играют разнообразные налоговые вычеты.

Понятие налогового вычета

Классификация вычетов

Применение определенного налогового вычета зависит от существующих у конкретного плательщика установленных законодательством условий. Различают следующие виды налоговых вычетов.

Классификацию вычетов по НДФЛ проводят по нескольким существенным признакам.

  • По порядку предоставления (при подаче декларации или при выдаче заработка налоговым агентом).
  • По отношению к доходам или расходам (не облагаемые налогом доходы, возмещение установленного процента расходов или уменьшение доходов на величину расходов).

Стандартные вычеты

Рассматриваемые вычеты применимы к доходам лиц, которые являются гражданами РФ и подлежат налогообложению по ставке 13%. Статья 218 НК РФ предоставляет перечень стандартных вычетов и категорий граждан, к которым они применяются.

  1. Людям, пострадавшим от радиации или участвующим в ликвидации последствий ее воздействия, в частности чернобыльцам, предоставляют налоговый вычет 3000 рублей;
  2. Работникам, имеющим детей. Тогда за первых двух детей вычитают по 1400 рублей, а за третьего и последующих малышей - 3000 рублей.
  3. Героям и военнослужащим.

Для стандартных вычетов на детей существуют ограничения по сумме дохода за год. В результате, если размер заработка превысит 280 000 рублей, то вычеты на детей прекращаются. В расчет совокупного дохода включаются только суммы, облагаемые налогом 13%.

Социальные льготы по подоходному сбору

Налоговое законодательство предусматривает следующие социальные вычеты по НДФЛ.

  1. При оплате обучения.
  2. При оплате медикаментов и лечения.
  3. При финансировании собственной пенсии.
  4. При благотворительных платежах.

Налоговый вычет на лечение относится к редко востребованным льготам НДФЛ. Тем не менее, каждый работающий гражданин может получить компенсацию суммы, перечисленной НДФЛ.

Благотворительные платежи представляют собой суммы средств, отправленных безвозмездно на поддержание культурных, образовательных, религиозных и медицинских объектов. Вычет делается только на подтвержденные расходы, произведенные в денежном эквиваленте.

Налоговый вычет при покупке имущества

Имущественный вычет направлен на суммы, потраченные на покупку или строительство жилья. Только существует ограничение по его величине. Вычет не может превышать 2 000 000 рублей.

Не предусмотрен соответствующим законодательством налоговый вычет при покупке автомобиля, несмотря на то что машина, безусловно, относится к имуществу. Не примет учреждение и в качестве расходов, попадающих под льготу НДФЛ, сумму автокредита.

Компенсация профессиональных расходов

На профессиональные вычеты имеют право следующие лица.

  1. В установленном порядке зарегистрированные как ИП, адвокаты или нотариусы.
  2. Трудящиеся по гражданско-правовому договору.
  3. Граждане, получившие вознаграждение за право автора или изобретателя.

Пример расчета социального вычета

Чтобы правильно представлять принцип действия социальных вычетов, рассмотрим наглядный пример этого процесса. Например, родитель оплатил обучение своего ребенка:

  • за год – 35 000 рублей;
  • за год – 40 000 рублей;
  • за год – 45 000 рублей.

Его заработная плата составила:

  • за год – 144 000 рублей;
  • за год – 152 000 рублей;
  • за год - 113 000 рублей.

Сумма уплаченного НДФЛ за эти три года равна 409000*13% = 53170 рублей. При этом сам вычет определяется в размере 13% от уплаты за обучение, получается 15600 рублей. Соответственно, государству налогоплательщик заплатит 37570 рублей.

Пример расчета имущественного вычета

Компенсация НДФЛ проводится посредством исчисления подоходного налога с заработка в последующих периодах, сумма которого не удерживается, а выплачивается налогоплательщику.

http://businessman.ru/new-chto-takoe-nalogovyj-vychet.html

Налоговый вычет: что это такое, как получить?

CashGain.ru Соцзащита Налоговый вычет: что это такое, как получить?

Для того чтобы лучше понять всё, стоит привести конкретные примеры.

Нередко люди не вдумываются в детали — просто знают и всё. А ведь стоило бы, прежде чем пытаться получить от государства финансы, узнать когда их действительно вам должны, а когда и вовсе нет, какие же суммы.

Подробнее про стандартные налоговые вычеты.

А вот иногда налог, который уже был выплачен, может оказаться возвращён. Это и значит — налоговый вычет. Что же это такое и кто имеет право на налоговый вычет? За что можно вернуть налоговый вычет?

Почему же «та или иная»? Потому что по конкретной ситуации она может сильно различаться. Минимальной суммой, вообще, является 1 рубль, а вот наибольшая может быть и больше (см. выше про квартиру) двух млн рублей.

Что такое налоговый вычет по НДС?

Когда приобретатель закупает услугу или товар, то он выплачивает налог на добавочную цену поставщику, затем приобретатель отправляет НДС к вычету для возмещения с бюджета. «Вычет» значит, что сумма налога окажется удалена из суммы для уплаты в бюджет.

То есть за отчётный период накапливается сумма налога, которую надо заплатить, и сумма, которая вычитается. После отчётного периода из первого удаляется второе, а разница уже платится в бюджет.

Есть несколько видов подобных вычетов, однако подробнее это будет рассмотрено дальше. Сейчас остановимся на общем принципе работы, он у всех из них один и тот же.

Налоговый имущественный вычет, видео:

Общий принцип использования налогового вычета

Зарплата равняется 50 тысячам рублей в месяц. Тогда с неё берётся налог на доходы, составляющий 13% , а, значит, 6.5 тысяч рублей .

Именно такую сумму корпорация, где вы работаете, каждый месяц будет вносить в бюджет. А, соответственно, «на руки» выдаваться вам станет зарплата минус этот налог, то есть итоговая сумма получится: 50 тыс. р. минус 6.5 тыс. р. = 43.5 тыс. р.

Годовая зарплата в таком случае составит: 50 тыс. р. X 12 месяцев = 600 тыс. р.

С такой зарплаты возьмётся следующий налог: 6.5 тыс. р. опять же умножаем на 12, получаем 78 тыс. р.

Можно посчитать по-другому: 600 000 X 0.13 = 78 тыс. р., но сумма, как видим, остаётся такой же.

Итак, корпорация, где вы работали, взяла с вас за год налог в 78 тысяч рублей и этот налог оказался заплачен в бюджет.

В таком году у вас появилось право на вычет (не суть, какой именно). А, значит, годовой доход и следует понизить на его сумму.

Изучим различные ситуации

1. Когда он ниже дохода.

Сумма в 120 тыс. р. И обременяемый налогом ежегодный доход определится следующим: 600 тыс. р. (зарплата) #8211; 120 тыс. р. (вычет) = 480 тыс. р.(доход)

Взять с него, значит, нужно следующий налог: 480 тыс. р. (доход) X 0.13 = 62 тыс. 400 р.

Но, напомним, с вас уже было взято 78 тыс. р. , ведь предприятие, отдававшее налог за вас, высчитывало доходы без учёта вычета. А, значит, вы можете взять обратно частичку налога из бюджета как «живые» деньги.

Эта часть будет такой: 78 тыс. р. (налог, который уже был взят) #8211; 62 400 р. (налог, который следует удержать) = 15 600 р. (возвращаемый налог).

2. Когда он равняется доходу.

Сумма в 600 тыс. р. И обкладываемый налогом ежегодный доход окажется таким: 600 тыс. р. (зарплата) #8211; 600 тыс. р. (вычет) = 0 р. (доход).

Выходит, что в текущем году, вообще, сдавать налог и не требовалось. А, значит, правительство должно вернуть всю налоговую сумму ( 78 тыс. р. ).

3. Когда он превышает доход.

Сумма в 950 тыс. р. И обкладываемый налогом ежегодный доход будет такой: 600 тыс. р. (зарплата) #8211; 950 тыс. р. = 0 р. (обременяемый доход) , потому что отрицательным доход быть в рассматриваемой ситуации не может.

Та же ситуация, что в прошлый раз — в этом году вы давать налог были не должны, и правительство опять же должно возвратить всю сумму ( 78 тыс. р. ).

А как получить налоговый вычет, хотя бы даже и такую сумму?

Налоговый вычет у работодателя, видео:

Документы для налогового вычета

Любой человек имеет право на получение налогового вычета, но для подобного, разумеется, требуется заявление на налоговый вычет и определённый перечень других документов.

Итак, какие документы нужны для налогового вычета?

Их список существенно отличается в зависимости от конкретного вида вычета, перечислять всё подряд в рамках данной статьи будет лишним, упомянем те документы, которые нужны практически в каждом случае, когда производится оформление налогового вычета:

  • Декларация формы 3-НДФЛ;
  • Паспорт физлица;
  • ИНН физлица;
  • Договор;
  • Расписка про получение денег;
  • Акт приема-передачи по объекту;
  • Копии определённых документов, связанных с финансовыми операциями;
  • При необходимости #8211; заявления на имя тех или иных лиц, связанных со сделкой.
Как заполнить декларацию 3НДФЛ, видео:

Кто фактически получает налоговый вычет?

Налоговый вычет для пенсионеров или же студентов доступен далеко не всегда #8211; лишь стипендия или пенсия. А такие выплаты налогом не облагаются, значит, такие люди совсем не платят в бюджет и, соответственно, возвращать им тоже нечего.

Ну и, разумеется, вычет может понизить доход, с которого берётся налог. То есть речь идёт не о возврате из бюджета налога, а о варианте, при котором налог — целиком или отчасти, вообще, не платится в бюджет.

Скажем, продаётся квартира , которая была получена по наследству.

Какие бывают виды налоговых вычетов?

Итак, за что можно получить налоговый вычет? В РФ сейчас существует 5 видов подобных вычетов:

  1. Социальные;
  2. Профессиональные;
  3. Стандартные;
  4. Инвестиционные;
  5. Имущественные.

Часто их условно разделяют ещё подобным образом на 3 разновидности.

Вычет #8211; сколько раз допускается его получить?

Вопрос, сколько раз можно получить налоговый вычет, зависит от конкретной ситуации. Некоторые из них уже вполне могут браться по закону многократно, рассмотрим конкретный пример.

Скажем, при покупке или постройке жилья и приобретении для таких целей участка земли вычеты можно получить лишь однажды, это указание есть в п. 11 статьи 220 налогового кодекса России.

Но остаток с разницы между вычетом, его максимальном размером в 2 млн рублей вполне допускается переносить и применять уже по другому объекту, пока лимит не окажется абсолютно исчерпан. Это не является повторным вычетом.

Скажем, такое право имеется у гражданина, который приобрёл под строительство землю, получил соответствующий вычет, но потом докупил землю, увеличил участок.

Определённые изменения в , которые закон от 29 ноября года внёс в законодательство по налогообложению, станут действовать уже с начала года. Эти поправки касаются в том числе налоговых вычетов.

Налогообложение НДФЛ, когда продаётся недвижимость, имущественный вычет в станут производиться по новым правилам.

Подобные правоотношения связаны с объектами недвижимости, которыми люди владели на правах собственности не меньше, чем определённый законом срок #8211; то есть пять лет #8211; и стоимость имеющий не более 1 миллиона рублей.

То есть право такое у них сохранилось, но при занижении суммы пойдёт речь о понижающем коэффициенте . Уплачиваемый гражданином налог в подобном варианте идентичен кадастровой стоимости, помноженной на коэффициент в 0,7 .

Чуть подробнее про налоговые вычеты по НДФЛ в году хватит сказать, что они соответственно законодательству определяются те же самые, что уже рассматривались выше:

  • Стандартные налоговые вычеты (статья номер 218 НК РФ) #8211; тут идёт речь про вычет, например, на налогоплательщика, вычет на ребёнка;
  • И социальные налоговые вычеты (статья номер 219 НК РФ).
http://cashgain.ru/nalogovyy-vychet-chto-eto-takoe-kak-poluchit.html





Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением