Налог на имущество при УСН с - года

Многие современные бизнесмены задаются вопросом, нужно ли платить налог на имущество при УСН с - года. Этот вопрос является объемным, имеет исключения и уточнения, в связи с этим ему посвящена целая статья.

Налогоплательщик на УСН может не платить:

Вместо этих налогов платить нужно один – налог по УСН. Объект этого налога налогоплательщик может выбирать сам. Возможные варианты: «доходы», «доходы-расходы».

Обстоятельства уплаты НДС

Вообще упрощенцы освобождены от НДС, но везде есть исключения. Уплачивать данный налог и сдавать по нему декларацию нужно при:

  • формировании счетов-фактур по личному желанию;
  • совершении процедур по договорам совместной деятельности;
  • доверительном руководстве собственностью;
  • осуществлении обязательств налогового агента по НДС.

Сроки подачи налогового заявления и непосредственно уплаты налога зависят от конкретной ситуации.

Уплата налога на прибыль

По общему правилу упрощенцы не обязаны выплачивать данный налог. Но во всех правилах имеются исключения. В данном случае их три.

Получение дивидендов

При получении дивидендов от российских фирм налог уплачивать не нужно. Налог с этого дохода уже удержан. Это уже сделала та организация, от которой вы получаете дивиденды, будучи налоговым агентом.

При этом такой доход не учитывается при формировании налоговой базы. Значит, что отчитываться о получении дивидендов перед налоговыми органами нет необходимости, как и вносить их в учетную книгу.

В случае получения дивидендов от иностранных организаций заплатить налог будет нужно, а также отчитаться перед налоговыми органами. Сразу после получения такого дохода нужно перечислить налог в бюджет.

Доход от операций с ценными бумагами

Если от операций с ценными бумагами была получена прибыль, необходимо уплатить налог на прибыль.

В случае не удержания источником налога нужно самостоятельно заполнять налоговую декларацию и перечислять налог в бюджет.

Выплата дивидендов юридическому лицу

Для упрощенца в данной операции источника дохода нет. Однако в сложившейся ситуации он сам становится налоговым агентом, поэтому должен самостоятельно уплатить налог.

Сроки уплаты НДФЛ за своих сотрудников

При выплате заработной платы своим сотрудникам упрощенцы должны удерживать НДФЛ, так как признаются в данной ситуации налоговыми агентами. В их обязанности входит исчисление, удержание и перевод налога в бюджет.

Они также должны подавать в налоговые органы справку о НДФЛ. Делается это не позднее 1 апреля.

Объекты налогообложения

Не со всех видов имущества налог на имущество при УСН необходимо платить. Предметами налогообложения являются:

Закон региона, который определяет характерные черты расчета налоговой базы, отталкиваясь от кадастровой стоимости, может быть принят после установления региональной властью итогов расчета кадастровой стоимости имущества, указанного выше.

В соответствии с Налоговым Кодексом, органы региональной исполнительной власти должны до 1 числа налогового периода:

Расчет сумм налога и предоплаты будет производиться с учетом отличительных черт:

Упрощенец – собственник имущества вносит предоплату и уплачивает налог по месту пребывания каждого из объектов собственности. Сумма рассчитывается как произведение налоговой ставки на одну четвертую часть кадастровой цены.

Характерные черты расчета налоговой базы на примере Москвы

Налоговая база как кадастровая стоимость определяется по отношению:

Данный список определяет региональное законодательство ежегодно до начала налогового периода. В соответствии с этим с писком платят налог на имущество и общережимники, и упрощенцы.

Кадастровую стоимость имущества можно посмотреть на официальном сайте Российского реестра в режиме онлайн.

Не подлежат налогообложению

Не будут облагаться налогом на имущество при УСН следующее имущество:

Главное изменение, которое было внесено, заключается в том, что налог не нужно платить за те объекты движимости, которые поставлены на учет позднее 1 января года. Имущество, поставленное на учет до этой даты, будет продолжать облагаться налогом.

В различных регионах данный перечень имущества может быть разным. Поэтому упрощенцам нужно смотреть в региональном законодательстве, облагается ли их собственность по кадастровой стоимости.

Если имущество упрощенца не подходит под региональные нормы, то платить при УСН налог на имущество - не нужно. Если подходит, нужно знать следующие важные моменты.

Налог на имущество компаний

Если у компании есть собственность, облагаемая налогом на имущество, она должна поступать следующим образом:

Расчет налога

Для определения налога на имущество необходимо кадастровую стоимость объекта (определена региональной властью) умножить на соответствующую региону ставку налога.

Налогообложение предпринимателей

Упрощенцы индивидуальные предприниматели, обладающие имуществом, находящимся в кадастровом списке, будут платить налог на имущество как физические лица, а не как организации.

Уплачивать данный налог обязаны как и все граждане, до 1 октября.

Для некоторых компаний региональное законодательство устанавливает налоговые льготы. Иногда фирмы полностью освобождаются от налога на имущество.

Налоговая ставка

Время оплаты авансовых платежей

Некоторыми регионами установлена уплата задаточных платежей. Периоды их уплаты указываются в законодательстве. Как правило, вносить предоплату необходимо каждый квартал.

Другие налоги для упрощенцев

Налогоплательщики, находящиеся на упрощенном режиме должны платить земельный налог (если имеют земельные участки), так как его плательщика признаются компании и граждане, имеющие в собственности земельные участки, облагаемые налогом.

Также, упрощенцы обязаны платить транспортный налог (если имеют транспорт, подлежащий налогообложению), так как плательщиками этого налога являются все (и компании, и граждане, и предприниматели), кто имеет в собственности транспортное средство.

http://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-pri-usn

Налог на имущество для УСН и ЕНВД

Надежда Гаврилова, заместитель начальника отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Налог на имущество для УСН и ЕНВД

13 ноября 3200

Порядок расчета налога на имущество по кадастровой стоимости недвижимости имеет свои нюансы. Компаниям на УСН и ЕНВД нужно внимательно следить за изменениями законодательства региона, в котором объект стоит на учете.

Компании, находящиеся на УСН и ЕНВД, обязаны платить налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (Федеральный закон от 02.04. № 52-ФЗ (далее - Закон № 52-ФЗ)).

На упрощенцев нововведение распространяется с 1 января года (п. 1 ст. 2, пп. 1, 4 ст. 7 Закона № 52-ФЗ; п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.19 НК РФ), а у вмененщиков обязанность возникла еще с 1 июля года (п. 3 ст. 2, пп. 1, 4 ст. 7 Закона № 52-ФЗ; п. 4 ст. 346.26, ст. 346.30 НК РФ).

Объект обложения налогом на имущество

В Перечень включаются следующие виды недвижимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

Расчет базы по налогу на имущество имеет ряд особенностей

Расчет налога на имущество и авансовых платежей в году

Так, сумма авансового платежа исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, умноженная на соответствующую налоговую ставку (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Что касается налоговых ставок, то их размер не может превышать следующих значений:

  • в году - 1,5 процента,
  • в году - 1,7 процента,
  • в году и последующие годы - 2 процента;

2) для иных субъектов Российской Федерации:

  • в году - 1,0 процента,
  • в году - 1,5 процента,
  • в году и последующие годы - 2 процента.

При этом конкретные ставки должны быть установлены региональными законами о налоге на имущество.

Авансовый платеж за I квартал, полугодие, 9 месяцев:

1/4 х 25 000 000 руб. х 1% = 62 500 руб.

Сумма налога за г.:

25 000 000 руб. х 1% - 62 500 руб. х 3 = 62 500 руб.

http://actbuh.ru/nalogi-i-uchet/nalog-na-imuschestvo/nalog-na-imuschestvo-dlya-usn-i-envd

Налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД

Изменения в законе

Поправки в НК внесены законом от 02.04.г. №52-ФЗ. В частности, он внес изменения в формулировки ст.346.11 (для УСН) и ст.346.26 (для ЕНВД). Что мы сейчас там находим:

Из формулировки видно, что норма касается только недвижимого имущества, для которого определена кадастровая стоимость. А она определяется пока не для всех объектов.

Кому кадастровая стоимость

Налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость для (ст.378.2 НК):

#8212; торговых центров (комплексов) и административно-деловых центров, а также помещений в них;

#8212; нежилых помещений, назначение которых является размещение торговых объектов, офисов, объектов бытового обслуживания и общественного питания, либо которые фактически используются для этих целей;

#8212; объекты недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.

Решения на уровне субъектов

Однако само по себе то, что ваша недвижимость входит в состав перечисленного выше списка, еще не означает обязанности платить налог. Для этого в субъекте РФ должно быть выполнено следующее:

#8212; проведена оценка и определена кадастровая стоимость;

#8212; власти субъекта должны утвердить результаты кадастровой оценки;

#8212; региональные власти должны принять закон, который установит особенности определения налоговой базы по имуществу, оцененному по кадастровой стоимости;

#8212; не позднее 1 января года субъекту необходимо определить и опубликовать перечень объектов недвижимости, по которым налог будет считаться из кадастровой стоимости.

Если у вас есть недвижимость, которая попадает под налогообложение и в перечень объектов, и все эти пункты на 1 января года выполняются, то с года вам нужно платить налог.

Где искать информацию

Поэтому вам придется отслеживать ваше региональное законодательство. Пока законодательство готово к изменениям только в Амурской и Московской областях и в г. Москве.

Как и где можно узнать кадастровую стоимость по вашей недвижимости:

1. В территориальном органе Росреестра (ч.13 ст.14 закона №221-ФЗ).

http://pommp.ru/usn/envd/nalog-na-imushhestvo-organizatsiy-na-usn-i-envd/





Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением