Понятие и уплата налога на имущество

Понятие «налог» существует абсолютно в каждом государстве. Существует множество систем и видов налогов. Полный список всех существующих налогов в Российской Федерации, а также их требований и условий можно найти в Налоговом кодексе РФ.

В России существует две основных разновидности этого вида налог: начисляющийся физическим и юридическим лицам (организациям, предприятиям, компаниям и т.д.).

Помимо этих двух видов, существует ещё один – земельный. Он вынесен в отдельную главу налогового кодекса. Это связано с тем, что в процессе уплаты налога на владение землёй юридические и физические лица действуют по одной и той же схеме.

Первый налог на имущество – это сбор с организаций. Он выплачивается один раз в календарный год юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Объектом обложения этого вида налога может являться как движимое, так и недвижимое имущество. Главным требованием, при соблюдении которого организации нужно платить налог, является то, что имущество должно числиться в списке основных средств компании.

Согласно поправкам от первого января -го года, имущество движимого типа, которое входит в состав основных средств организации, не облагается налогом на имущество.

Платить налог на имущество в бюджет государства обязаны не только отечественные компании, но и зарубежные организации, филиалы и представительства которых осуществляют свою деятельность на территории России постоянно.

Важно: информация, на основании которой выполняется вычисление сумму налога, берётся не из налогового, а из бухгалтерского учёта компании. Пошаговый процесс вычисления и уплаты налога прописан в тридцатой главе налогового кодекса РФ.

Несмотря на то, что налоговым периодом является календарный год, расчёт и уплата авансовых платежей происходит один раз в квартал. Соответственно, компания должна сдавать отчётную документацию в налоговый орган по месту деятельности четыре раза в год.

Как среди юридических, так и среди физических лиц имеются налогоплательщиков, которые могут воспользоваться определёнными льготами. Среди организаций это – научные, религиозные центры и т.д., среди граждан – инвалиды, ветераны Великой Отечественной Войны и т.д.

Помимо льгот для определённых категорий населения существует возможность полного освобождения от уплаты налога на имущество. Подробный перечень лиц, обладающих правом на льготы, имеется в четвёртой статье закона.

Объект обложения

Объектом по описываемому виду налога является движимое и недвижимое имущество.

Важно: физические лица платят налог только на то имущество, которое находится в их собственности. В отличие от них, юридические лица также выплачивают сбор на имущество, находящееся в доверительном управлении, временном владении и т.д.

Определение понятия «движимое имущество» можно найти во втором пункте 130-ой статьи ГК России. Термин гласит, что движимое имущество – вещи, способные свободно перемещаться со своим владельцем.

  • денежные средства;
  • бумаги ценного типа;
  • домашние животные и скот;
  • автомобили и другие виды транспорта;
  • обязательства по договорам займа;
  • любое другое имущество, не относящееся к категории недвижимого.

Понятие недвижимого имущество описано в первом пункте 130-ой статьи ГК России.

Согласно определению, к нему относится любые типы имущества, непосредственно связанные с землёй:

Между имуществом движимого и недвижимого типа существует ряд основных отличий:

Кто должен платить

Согласно положениям закона, налог на имущество физических лиц обязаны платить те граждане, в собственности которых имеется:

  • жилые помещения (дома, коттеджи, дачи, квартиры и т.д.);
  • гаражи или же места для машин;
  • недвижимые комплексы различного назначения;
  • незавершённые строения и здания;
  • любые другие постройки;
  • долевая часть владения чем-либо из вышеперечисленного.

Любые постройки и сооружения, которые находятся на земельном участке в собственности гражданина, приравниваются к жилым помещениям.

Важно: согласно действующим положениям закона, общее имущество многоквартирных домов (подъезды, подвалы, лифты и т.д.) не подвергается обложением налога на имущество.

Расчёт налога на имущество

Расчёт сумму налога на имущество происходит двумя способами в зависимости от типа: на основании усреднённой стоимости за один календарной год или же исходя из данных кадастровой стоимостью.

Необходимо уточнить, что в процессе вычисления сумму налога на основании усреднённой стоимости за один год, не учитывается налог, сумма которого получена из кадастровой стоимости, и наоборот.

Полученное значение делится на число месяцев в отчётном периоде сложенное с единицей. Для первого квартала это переменная 3, для полугодия – 6, для 9-ти месяцев – 9.

Полученная средняя стоимость позволяет рассчитать сумму авансового платежа. Делается это следующим образом: усреднённая стоимость имущества за отчётный период умножается на налоговую ставку, поделённую на четыре.

Порядок и сроки уплаты

На сегодняшний день для того, чтобы оплатить налог на имущество, не нужно никуда ходить. Для этого всего лишь нужно воспользоваться официальным интернет-порталом налоговой службы нашего государства.

Пошаговая инструкция оплаты:

http://buhuchetpro.ru/nalog-na-imushhestvo/

Налог на имущество по новым правилам: считаем вместе

Особенности нового расчёта

Налог на имущество до введения новой методики расчёта рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости жилья, то есть той суммы, которая числилась на учёте в БТИ. Она в разы меньше рыночной стоимости.

Теперь же для расчёта налога будет браться не инвентаризационная стоимость, а кадастровая, которая была определена независимыми оценщиками. Обычно кадастровая стоимость всего на 10 – 20 % ниже рыночной.

Особенно почувствуют изменения владельцы недвижимости в старых домах, ведь сумма налога для них увеличится заметнее всего.

В настоящее время многие столкнулись с завышенной кадастровой стоимостью и, как результат, с завышением суммы налога на имущество. Главные причины этого:

Единственная законная возможность уменьшить размер налога – это пересмотр кадастровой стоимости через суд или специальную комиссию. О порядке оспаривания кадастровой стоимости мы писали в нашей статье – « Как оспорить кадастровую стоимость жилья ».

Ставка налога на имущество с 1 января

Действуют такие ставки:

  1. 0,1% - если кадастровая стоимость жилья меньше 300 млн рублей;
  2. 2% - если кадастровая стоимость жилья больше 300 млн рублей;
  3. 0,5% - для собственников нежилых зданий и хозяйственных построек.

Региональные налоговые инспекции имеют право увеличить налоговую ставку, но не более чем в 3 раза или уменьшить вплоть до 0%.

В году налог на имущество налогоплательщикам нужно будет уплатить не позднее 1 декабря года.

Как рассчитать суммы налога на имущество по новой методике самостоятельно

Для расчета налога на имущество по новым правилам нужно, прежде всего, узнать кадастровую стоимость жилья. Это можно сделать на официальном сайте Росреестра.

Алгоритм расчёта налога на имущество по новым правилам таков:

До 2020 года будут действовать понижающие коэффициенты, которые позволят уменьшить налоговую нагрузку на граждан. При расчёте налога на имущество за год действует коэффициент 0,2, за год – 0,4, за год – 0,6, за 2018 – 0,8.

Допустим, нам нужно рассчитать налог на имущество за квартиру площадью 60 кв. метров, кадастровая стоимость жилья 4 000 000 руб.

  1. Вычисляем кадастровую стоимость 20 кв. метров:

4 000 000 / 60 * 20 = 1 333 333 руб.

  1. Определяем кадастровую стоимость жилья для расчёта налога (за минусом 20 кв. метров):

4 000 000 – 1 333 333 = 2 666 667 руб.

2 666 667 * 0,1 / 100 = 2 667 руб.

  1. Если налог уплачивается в году за год, то применяется коэффициент 0,2:

2 667 * 0,2 = 533 руб.

В 2019 году понижающие коэффициенты применяться уже не будут – это значит, что с 2020 года владельцы недвижимого имущество будут уплачивать полную сумму налога, то есть по нашему примеру – 2 667 руб.

Уплачивают ли пенсионеры налог на имущество

Ранее пенсионеры освобождались от уплаты налога на имущество. После введения новой методики расчёта данная категория граждан также будет освобождена от обязанности уплачивать данный налог, но с некоторыми нюансами.

  1. Недвижимость не должна использоваться в коммерческих целях.
  2. Освобождение от уплаты налога предоставляется только по одному объекту недвижимости.

Таким образом, если пенсионер является собственником и квартиры, и дома, то право не уплачивать налог на имущество у него будет только за что-то одно, всё остальное имущество будет облагаться налогом.

Для освобождения от уплаты налога пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на освобождение от уплаты налога на имущество. С собой нужно иметь паспорт, пенсионное удостоверение и другие документы.

Кто освобождён от уплаты налога на имущество

Налог на имущество не уплачивается льготными категориями граждан . К таким категориям относятся:

http://politklass.ru/nalog-na-imushhestvo-po-novym-pravilam-schitaem-vmeste.html

Налог на имущество организаций

Общий порядок расчета и уплаты налога на имущество организаций

Как рассчитать сумму налога на имущество

Для расчета суммы налога на имущество, уплачиваемой в бюджет за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год), сначала определяется среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества юридического лица за этот период в следующем порядке.

Пример. Стоимость налогооблагаемого имущества юридического лица равна:

- на 1 января отчетного года - 200 000 руб.;

- на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;

- на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;

- на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;

- на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;

- на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;

- на 1 июля отчетного года - 180 000 руб.;

- на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;

- на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;

- на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;

- на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;

- на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;

- на 31 декабря отчетного года - 205 000 руб.

Налоговая база по итогам I квартала отчетного года составит 215 000 руб. [(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб.) : (3 + 1)].

Налоговая база по итогам первого полугодия отчетного года составит 215 714 руб. [(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб. + 240 000 руб. + 230 000 руб. + 180 000 руб.) : (6 + 1)].

Налоговая база по итогам 9 месяцев отчетного года составит 205 500 руб. [(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб. + 240 000 руб. + 230 000 руб. + 180 000 руб. + 175 000 руб. + 170 000 руб. + 200 000 руб.) : (9 + 1)].

Налоговая база по итогам отчетного года равна 205 769 руб. [(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб. + 240 000 руб. + 230 000 руб. + 180 000 руб. + 175 000 руб. + 170 000 руб. + 200 000 руб. + 205 000 руб. + 210 000 руб. + 205 000 руб.) : (12 + 1)].

Налоговый период по налогу на имущество составляет один календарный год, а отчетными периодами являются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Ставка налога на имущество устанавливается субъектами Российской Федерации и не может превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ).

Порядок уплаты налога на имущество

Пример. Организация уплачивает налог на имущество по ставке 2,2%.

Налоговая база за I квартал отчетного года равна 200 000 руб.

По итогам квартала организация должна уплатить в бюджет 1100 руб. (200 000 руб. x 2,2% : 4).

Налоговая база за полугодие составила 150 000 руб.

По итогам полугодия организация должна уплатить в бюджет 825 руб. (150 000 руб. x 2,2% : 4).

Налоговая база за 9 месяцев равна 157 500 руб.

По итогам 9 месяцев организация должна уплатить в бюджет 866 руб. (157 500 руб. x 2,2% : 4).

Сумма налога, которую организация должна уплатить в бюджет по итогам года, рассчитывается следующим образом.

Налоговая база организации по итогам года равна 210 000 руб.

Организация должна уплатить в бюджет за отчетный год 1829 руб. (210 000 руб. x 2,2% - 1100 руб. - 825 руб. - 866 руб.).

Всего за год организация должна уплатить налог на имущество в сумме 4620 руб. (1100 руб. + 825 руб. + 866 руб. + 1829 руб.).

Субъекты Российской Федерации могут установить иной порядок уплаты налога на имущество.

Как уплачивают налог на имущество организации, имеющие обособленные подразделения

Налог с имущества, которое числится на балансе обособленного подразделения, должен уплачиваться по месту нахождения этого подразделения.

Для этого отдельно рассчитывается налоговая база, приходящаяся на головное отделение организации и на каждый из филиалов.

Для определения налоговой базы по головному отделению рассчитывается налоговая база в целом по организации, и из полученной величины вычитается налоговая база по обособленным подразделениям.

Затем налоговая база по головному отделению и по каждому обособленному подразделению умножается на ставку налога на имущество, действующую в субъекте Российской Федерации, где они находятся.

Организация может владеть недвижимостью, которая находится в других субъектах Российской Федерации. Налог с такого имущества уплачивается в бюджеты этих субъектов Российской Федерации.

Как уплачивают налог на имущество участники совместной деятельности

Организации, которые участвуют в совместной деятельности (по договору простого товарищества), могут передавать свое имущество в общее дело, при этом каждый участник уплачивает налог с такого имущества отдельно.

Сроки уплаты налога на имущество

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, а также самого налога устанавливаются субъектами Российской Федерации.

Порядок и сроки представления отчетности

Ежеквартально (если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации) в налоговый орган подаются налоговые расчеты, а по итогам года - налоговая декларация по налогу на имущество.

Если организация имеет обособленные подразделения или недвижимость в других субъектах Российской Федерации, она должна подавать налоговые расчеты и декларации в налоговые органы по месту нахождения этих подразделений и имущества.

http://www.pnalog.ru/material/nalog-na-imushestvo-organizacii





Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением