Размер процентной ставки налога на имущество организаций в 2018 году

Об этом и всех других нюансах данного налогообложения и пойдет речь в данной статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Что это за налог, объекты налогообложения

Объектом налогообложения является все имущество, в том числе:

  • Здания, сооружения и их части независимо от их назначения и использования.
  • Оборудование, отнесенное по бухгалтерскому учету к группе «основные средства».
  • Движимое имущество, приобретенное до начала г.

При этом не имеет значения ни способ их получения, ни форма пользования, т. е. налог придется оплачивать за объекты, находящиеся:

  • в собственности;
  • во временном владении;
  • в распоряжении;
  • в пользовании;
  • в доверительном управлении;
  • полученные в результате совместной деятельности;
  • переданные по концессионному соглашению.

К объектам не относятся:

Налоговой базой, исходя из которой рассчитывается сумма платежа является:

  • Кадастровая стоимость объекта.
  • Среднегодовая стоимость объектов имущества, определенная из его остаточной стоимости или в тех случаях, когда амортизация не начисляется путем вычитания из первоначальной стоимости сумм износа.

Более подробно о всех особенностях начисления и уплаты данного налога можно посмотреть на видео:

Кто им облагается и кто освобожден

В этот список попадают здания и сооружения, которые облагаются по кадастровой стоимости, а именно объекты, которые предназначаются для использования или фактически используются как:

  • Торговые, торгово-развлекательные или административно-деловые центры.
  • Отдельные помещения перечисленных центров.
  • Нежилые помещения, которые по данным инвентаризации определяются как офисы, объекты бытовых услуг, общественного питания или торговли.

Принадлежность помещений к той или иной категории определяется по наличию в них более 20% помещений, попадающих под перечисленные объекты.

На уровне общегосударственной власти освобождение от обязанности уплаты налога на имущество получили около 20 различных категорий предприятий, в том числе:

  • религиозные организации;
  • общества инвалидов;
  • предприятия фармацевтической и судостроительной промышленности;
  • а также ряд других субъектов.

Если вас интересует, как правильно рассчитать НДФЛ, ознакомьтесь с данным материалом.

Подробная информация о том, как рассчитать земельный налог организации, находится тут.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

От чего зависит ставка, кем она устанавливается

Максимальные ставки налогообложения установлены в Налоговом кодексе. Региональные органы имеют право устанавливать собственные ставки, не превышающие пределы, установленные центральной властью.

Различные показатели налогообложения отличаются в зависимости от:

Так, сниженные уровни налогообложения предусмотрены для таких объектов, как:

  • Железные дороги.
  • Линии электропередач.
  • Магистральные трубопроводы.
  • Технологические сооружения, являющиеся неотъемлемой частью перечисленного имущества.

Им в году придется уплатить 1%, в – 1,3% и так далее.

В регионах принимают собственные размеры обложения налогом, руководствуясь потребностями бюджета и возможностями плательщиков.

Размер в году

Для того чтобы в конкретном регионе начали действовать новые правила взимания налога, органы исполнительной власти по состоянию на 1 января текущего года были обязаны опубликовать два документа:

  1. Региональный закон о налоге на имущество, в котором определяется размер и порядок его уплаты.
  2. Перечни имущества, получившего кадастровую оценку.

Достижение максимального размера предусмотрено в течение двух-трех ближайших лет.

Расчет налога с примерами

Особенность исчисления налога состоит в том, что для определения суммы, подлежащей уплате, необходимо отдельно рассчитывать платежи по различным видам имущества. Так, различные расчеты необходимо делать в следующих случаях:

Наиболее простой пример расчета касается имущества, облагаемого по кадастровой оценке. В данном случае достаточно стоимость, указанную в опубликованных перечнях, умножить на налоговую ставку.

Пример: кадастровая стоимость офиса в Москве 4 млн рублей. Сумма налога рассчитывается так:

Для расчета налога по остаточной стоимости необходимо сложить суммы на каждое первое число и разделить на количество слагаемых сумм, полученный результат умножается на налоговую ставку.

Пример: Для того чтобы произвести расчет авансового платежа за 1 квартал складываются стоимостные показатели на 01.01 (4 000 000 руб.), 01.02 (3 800 000 руб.), 01.03 (3 600 000 руб.) и 01.04 (3 400 000 руб.), делятся на 4, умножаются на 1/4 и умножаются на 2,2 %.

  • (4 000 000 + 3 800 000 + 3 600 000 + 3 400 000) / 4 * 0,25 * 2,2% = 20 350 руб.

Еще больше усложняется расчет, если в течение года происходит приобретение или снятие с учета основных фондов. В данном случае стоимость каждого из них учитывается за количество полных месяцев, в течение которых они находились на балансе предприятия.

В случае, если кадастровая оценка была произведена неправильно, плательщик имеет право пересчитать сумму налога, исходя из новых данных.

Налоговый и отчетный периоды, порядок уплаты

Каждый регион самостоятельно определяет порядок уплаты данного налога. Существует два возможных варианта:

Изменения в году

С 1 января года предприятия обязаны определять данный вид налога согласно кадастровой стоимости недвижимости. Данное нововведение касается исключительно юридических лиц.

Нововведения с 2018 года

Для примера приведем ставки в некоторых регионах РФ:

  • в Москве и области применяется нулевая налоговая ставка на 2018 – 2020 года;
  • для объектов Еврейской автономной области на текущий год применяется ставка равная 0,5 процента.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

http://www.delasuper.ru/view_post.php?id=1944

Налог на имущество физических лиц

Общая информация о налоге на имущество физических лиц

Объектом налогообложения в 2018 году считается любое находящееся во владении недвижимое имущество либо для в нем:

  • Частные жилые дома;
  • Квартиры или отдельные жилые комнаты;
  • Гаражи;
  • Недвижимые комплексы строений;
  • Объекты, строительство которых еще ведется или не было завершено;
  • Любые другие строения и здания

Размер налога на имущество

Как было сказано ранее, сумма налога определяется местным законодательством на основе общей экономической ситуации в регионе. Однако существует и верхний предел, который официально действует в Москве и Санкт #8212; Петербурге. #171;Потолок#187; налоговой ставки имеет следующий вид:

И последний фактор, влияющий на налог на имущество #8212; это предоставляемые гражданам льготы. Некоторые из них определены на федеральном уровне, а некоторые у устанавливают уже местные власти. Рассмотрим налоговые льготы более подробно.

Налоговые льготы, действующие по России

Льготы по налогообложению, связанные с налогом на имущество физических лиц, делятся на местные и федеральные. Для начала рассмотрим категории граждан, которые могут получить льготы на налог, действующие по всей России:

Независимо от региона, эти категории граждан имеют право на льготы. Однако их размер будет определяться местными налоговыми службами.

Существует еще два вида льгот, зависящих уже от самого помещения. Так, физическим лицам не придется платить за следующие виды помещений:

Мастерские, студии и иные места, используемые художниками для их профессиональной деятельности;

Различные дополнительные строения на хозяйственных и дачных участках, имеющие общую площадь помещений менее 50 квадратных метров.

http://vsenaslednikam.ru/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Налог на имущество организаций и физических лиц

Налог на имущество организаций в 2018 году установлен Главой 30 НК РФ и введен в действие на соответствующих территориях законами субъектов РФ.

Законодательные органы субъектов РФ вправе устанавливать: налоговую ставку (в пределах, которые определяются Налоговым кодексом), форму отчетности по налогу, сроки и порядок уплаты налога, а также налоговые льготы для их применения налогоплательщиками.

Плательщики налога на имущество

Плательщиками налога на имущество являются:

  • российские организации;
  • иностранные организации (которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие недвижимое имущество в собственности на территории РФ).

Плательщиками налога на имущество признаются физические лица, которые обладают правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (Глава 32, статья 401 НК РФ).

Объектом налогообложения физических лиц признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга , Севастополя):

2. Жилое помещение, квартира или комната.

4. Объект незавершенного строительства.

5. Единый недвижимый комплекс.

6. Иные здания (строения, сооружения и помещения).

Налог на имущество организаций в 2018 году не платят:

  • юридические лица, переведенные на уплату ЕНВД (Единый налог на вмененный доход);
  • субъекты малого бизнеса, применяющие УСН (Упрощенную систему налогообложения).
  • ООО и предприниматели, применяющие ЕСХН, независимо от состава, имеющегося у них имущества.

Однако в двух случаях предприниматели и организации, применяющие УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество.

В первом случае это налог на жилые дома и помещения, не внесенные на баланс основных средств.

Во втором случае должны совпасть два условия:

1. В собственности имеется административно-деловой или торговый центр, либо даже просто они владеют помещениями в них, или нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.

При этом налог на недвижимость будет уплачиваться с кадастровой стоимости имущества.

Земля не признается объектом налогообложения.

Налоговая база

Налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость имущества, которая рассчитывается с учетом начисленного взноса по нормам амортизационных отчислений в соответствии со стандартами бухучета.

Ставки налога на имущество в 2018 году

Величина предельной ставки налога на имущество организаций в 2018 году не может превышать 2,2% и не может опускаться ниже 0,1 %.

В случае если на территории субъекта РФ установлен налог, законодательные органы субъектов вправе дифференцировать налоговые ставки от 0,1% до 2,2% (в зависимости от категории налогоплательщиков или имущества, выступающего объектом налогообложения).

Ставка налога на имущество физических лиц в 2018 году — от 0,1 до 2%.

Кроме того, НК предусмотрены льготы для некоторых организаций (статья 381). Для применения льгот организации обязаны вести раздельный учет по имуществу, подпадающему под действие льгот.

Отчетные и налоговые периоды по налогу на имущество

Налоговым периодом для налога на имущество признается календарный год.

Отчетные периоды для данного налога следующие:

В налоговые органы отчетность предоставляется по месту нахождения имущества организации не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При установлении налога, законодательные органы субъекта РФ имеют право устанавливать отчетные периоды.

По итогам года налогоплательщик должен подать декларацию в ФНС (не позднее 30 марта года, следующего за отчетным периодом).

Порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей

В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ , сумма налога по итогам года рассчитывается как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Сумма налога на имущество в 2018 году по итогам налогового периода, которая подлежит уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год и суммами авансовых платежей (уплаченных на протяжении года).

Авансовый платеж по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (в размере произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период).

Субъекты РФ вправе право освобождать отдельные категории налогоплательщиков от внесения авансовых платежей по налогу (в течение всего года).

КБК для уплаты налога на имущество — 182 1 06 02010 02 1000 110.

Декларация по налогу на имущество 2018 года

Приказом ФНС России от 24 ноября г. № ММВ-7-11 /895 утверждена форма декларации по налогу на имущество в электронном формате и порядок ее заполнения.

Структура новой формы декларации при этом осталась прежней:

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество можно по следующей кнопке:

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2018 года

Требования, правила и порядок заполнения декларации по налогу на имущество сводятся к следующему:

1. В каждой строке должен указываться только один показатель. При отсутствии показателей необходимо поставить прочерки в соответствующих ячейках.

2. Все суммы прописываются в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек — округляются до полного рубля).

3. Текстовые показатели следует заполнять заглавными буквами. В последних незаполненных ячейках нужно поставить прочерки.

4. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.

5. На каждом листе декларации необходимо указать КПП и ИНН (организации).

6. Заполненный Раздел 2 предоставляют:

  • организации РФ;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства.

Отдельно Раздел 2 заполняется в отношении:

Код вида имущества

имущества, налог по которому уплачивают по местонахождению российской организации или постоянного представительства иностранной организации

имущества каждого обособленного подразделения российской организации (с отдельным балансом)

территориально удаленной недвижимости

имущества, при налогообложении которого применяют разные ставки налога

каждого объекта недвижимости, который одновременно расположен на территории разных субъектов РФ

каждого объекта недвижимости, который одновременно расположен на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ, континентальном шельфе или исключительной экономической зоне РФ

недвижимости, входящая в Единую систему газоснабжения

собственного имущества российской организации, если оно расположено на территории другого государства, где налог с него уже перечислили

резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, которое он создал (приобрел) при реализации инвестиционного проекта

железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

7. Заполненный Раздел 3 предоставляют:

Отдельный лист раздела 3 нужно заполнить по каждому из объектов недвижимости.

В новой форме вы не найдете поля Код ОКВЭД , он теперь не будет присутствовать в декларации. Второе новшество - это отсутствие знака МП, т.е. применение печати не обязательно.

Изменились коды отчетных периодов:

В декларации за полугодие необходимо указывать коды 17 и 18, а не 31 и 33, как в предыдущей форме.

В декларации, подаваемой при реорганизации укажите:

  • за полугодие код 47 (вместо 52);
  • за девять месяцев 48 (вместо 53).

Остальные коды не изменились, указывайте их как и ранее:

Для авансового отчета за 1 квартал в общем случае - код 21, при реорганизации - код 51.

В поле для написания номера контактного телефона теперь требуется прописывать: код страны; код населенного пункта; номер телефона без тире и пробелов.

Расчет налога на имущество физических лиц и организаций

Для того чтобы рассчитать налог на имущество, следует воспользоваться следующей формулой:

Налог на имущество (НИ) = кадастровая стоимость недвижимости (КС) X местную налоговую ставку (НС)

Рассчитывать стоимость имущества за отчетный период, которое подлежит налогообложению, необходимо по такой формуле:

Среднегодовую стоимость имущества, которое подлежит налогообложению, нужно рассчитывать по такой формуле:

Налоговый и бухгалтерский учет налога на имущество

Отметим, что какого-либо специального порядка отражения авансовых платежей в бухучете по имущественному налогу нет.

Организация может руководствоваться п. 7 Положения по бухгалтерскому учету Учетная политика организации (ПБУ 1/2008),который был утвержден Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н.

В п. 3 Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01 /16, а также в Письме Минфина России от 05.10.2005 N 07-05-12 /10 содержатся сведения об отражении расходов организации на уплату налога на имущество (в бухгалтерском учете).

http://tbis.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizacij-i-fizicheskih-lic





Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением