Расчет налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Реформа в сфере налогообложения продолжается в России. Новшества касаются процедуры расчета налоговых сборов. К 2020 году все регионы РФ должны будут перейти на новую систему.

Расскажем, каковы правила новой Реформы в сфере налогообложения, какой налог будут считать с учетом кадастровой стоимости и по каким формулам, а также приведем примеры расчета.

Общая формула для расчёта налогов на имущество физических лиц в 2018 году

Общая формула для расчета налогового сбора в 2018 году выглядит так:

Если знать все показатели, то можно рассчитать величину налога.

Важно: если регион не перешел на новую систему налогообложения, то налог будет рассчитываться на основе инвентаризационной стоимости объекта.

Подробнее вы можете прочитать, каков порядок расчета. Там же будет и пример.

Формула расчёта налога на недвижимость физических лиц в переходный период

В 2018 году будет продолжаться 4 переходный период. Поэтому специалисты выявили более детальную формулу, позволяющую обеспечить незаметное увеличение налоговых сборов - и мягкий, плавный переход к новой системе налогообложения для россиян.

В 2018-2020 годах будет действовать такая схема:

Чтобы произвести расчет, следует:

  1. Подсчитать удельную кадастровую стоимость объекта – кадастровую стоимость разделить на площадь, облагаемую налогом (U = Nкад/S).
  2. Рассчитать вычет, который возможен и полагается по закону россиянину (W = х Sw).
  3. Посчитать размер налога по кадастровой стоимости. Для этого необходимо вычесть из кадастровой стоимости вычет, подсчитанный в пункте 2 (N = Nкад. - W).
  4. Произвести расчет налогового сбора по инвентаризационной цене имуещстваь (Нинв= (Nинв х Кдеф х Синв).
  5. И, наконец. рассчитать окончательную сумму налога, который предстоит заплатить гражданину (Н= (N- Нинв) х К + Нинв ).

Конечно же, эта формула - наилучшая, так как учитывает все важные показатели, влияющие на величину налогового сбора.

Понижающие коэффициенты в расчете налогов на имущество физических лиц в 2018 году

В следующих периодах налоговой реформы будут также действовать поправочные коэффициенты. Благодаря им, размер налоговых сборов будут увеличиваться не сразу, а поэтапно.

  1. В году коэффициент был равен 0,6.
  2. В 2018 году планируется его повысить до 0,8.
  3. В 2019 году он будет равен единице, поэтому смысла вводить и далее его нет.
  4. В 2020 году россияне будут оплачивать 100% налог за 2019 год, поэтому повышения больше не будет.

Понижающий коэффициент будет действовать только в переходный период (ст. 408 НК РФ).

Примеры расчета налога на имущество физических лиц

Приведем примеры расчета имущественного сбора по общей формуле.

Сумма налога в 2019 и последующие годы

Кадастровая стоимость объекта – 2 млн.руб., площадь – 60 кв.м., налоговая ставка – 0,1%.

Понижающий коэффициент в 2018 году равен 0,8.

• Подсчитаем стоимость 1 кв.м.: 2 000 000 руб. / 60 кв.м. = 33 333,33 руб.

• Налоговый вычет будет равен 20 кв.м. По закону эта часть имущества не облагается законом. Остается 40 кв.м.

• Рассчитаем налоговую базу, то есть ту часть имущества, которую будут облагать налогом. Для этого: 33 333,33 руб. перемножим на 40 кв.м. Получается 1 333 333,2 руб.

•Перемножаем полученную сумму с налоговой ставкой (0,1%) и понижающим коэффициентом. Получаем сумму налога – 1066,66 руб.

Кадастровая стоимость комнаты составляет 800 тыс.руб., площадь – 25 кв.м., ставка налога – 0,1%.

Налоговый вычет будет равен 10 кв.м., а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8.

• Рассчитаем цену 1 кв.м.: 800 тыс.руб. разделим на 29 кв.м. Получим 27 586 руб.

• Определим налоговую базу: 27 586 х (25 – 10) = 413 790 руб.

• Рассчитаем сумму налога: 413 790 х 0,8 х 0,1% = 331,032 руб.

Без понижающего коэффициента налог будет равняться 413,79 руб.

Кадастровая стоимость дома составляет 3 млн.руб., площадь его – 100 кв.м., ставка налога – 0,1%.

Вычет будет равен 50 кв.м. по закону, а понижающий коэффициент в 2018 году – 0,8.

• Рассчитываем стоимость 1 кв.м.: 3 000 000 / 100 = 30 000 руб.

• Подсчитываем налоговую базу: 30 000 х (100 – 50) = 1 500 000 руб.

• Определяем размер налога: 1 500 000 х 0,1% х 0,8 = 1 200 руб.

Без учета понижающего коэффициента сумма налога будет равна 1 500 руб.

Единый недвижимый комплекс

Кадастровая стоимость двух жилых домов, входящих в ЕНК, составляет 10 млн.руб., их площадь – 350 кв.м. Налоговая ставка равна – 0,1%. Понижающий коэффициент остается прежним – 0,8, а вычет равен 1 млн.руб.

• Определим налоговую базу. Так как у нас есть вычет в размере 1 млн.руб. Его необходимо вычесть из общей кадастровой стоимости. Получается, что оплачивать налог будем с 9 млн.руб.

• Рассчитаем сумму налога: 9 000 000 х 0,1% х 0,8 = 7 200 руб.

Если не учитывать поправочный коэффициент, то сумма налога составит 9 тыс.руб.

Приведем еще один пример, где расчет налога проводится по формуле в переходный период:

Кадастровая стоимость составляет 3 500 000 руб. , площадь ее равна 45 кв.м. Сумма налога, который оплачивали в году, составляет 500 руб.

Налоговая ставка равна 0,1%. Понижающий коэффициент – 0.8. А налоговый вычет составляет 20 кв.м.

Воспользуемся такой формулой для расчета:

  1. Определим налоговую базу: 3 500 000 / 45 х 20 = 1 555 555,55 руб.
  2. Налогом будет облагаться другая часть: 3 500 000 – 1 555 555,55 = 1 944 444,45 руб.
  3. Налог будет равен: 1 944 444,45 х 0,1% = 1944,44 руб.

Применяя указанную формулу выше, можно рассчитать сумма налога к уплате за 2018 год.

Она будет равна: (1944,44 – 500) х 0,8 + 500 = 1655 руб.

Расчет дохода и налога от продажи имущества по кадастровой стоимости – какая недвижимость попадает под новые правила налогообложения в 2018 году?

Реформа предусматривает переход на новые правила расчета налога, которые будут учитывать не только понижающие, поправочные коэффициенты, но и кадастровую стоимость объектов.

Под новые правила налогообложения в 2018 году попадает недвижимость, переведенная и оформленная в собственность к россиянину после 1 января года. Это прописано в статье 4 Закона федерального уровня под номером 382, утвержденного 29 ноября года.

Заметьте, основания получения прав на такую недвижимость не играют никакой роли. Объект может перейти по наследству, его можно принять в дар, возвести самостоятельно или приобрести/купить.

Еще одно отличие – на недвижимость, которую гражданин приобрел после года, выдается выписка из ЕГРН или выписка из ЕГРП.

На недвижимое имущество, полученное ранее, владелец мог получить свидетельство о регистрации – теперь, в 2018 году, оно не выдается.

Теперь вы знаете, как рассчитать величину налогового сбора за имущество. Можете произвести расчет самостоятельно - или же обратиться к юристу.

Последние новости

В России пройдет индексация социальных пенсий – 3,1 миллион граждан получат повышенные пособия с 1 апреля 2018 года
Доступные государственные программы ипотеки с господдержкой в 2018 году – виды субсидирования жилья 2018
Все изменения в работе ИП в 2018 году – патент, налоги, взносы, онлайн-кассы и штрафы-2018 для малого бизнеса
http://pravo812.ru/useful/889-raschet-naloga-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-kalkulyator-naloga-na-nedvizhimost.html

Налог на имущество физических лиц

Кто платит налог на имущество физических лиц?

Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

  • жилые дома;
  • гаражи либо машино-места;
  • квартиры или комнаты в жилых домах;
  • единые недвижимые комплексы;
  • объекты незавершенного строительства;
  • другие помещения, строения, здания или сооружения.

В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

Порядок расчета налога на имущество

Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

Определение налогового вычета

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

Размер доли
Налоговая ставка

Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?
Налоговая ставка

Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

Особенности расчета налога на имущество в переходный период

Нк – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

Ни – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

  • 0,2 – для первого года;
  • 0,4 – для второго;
  • 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
  • 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Также с 1 января года от налога на имущество освобождаются:

Налоговое уведомление из ФНС

ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

Что делать если уведомление не пришло?

Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

Частые вопросы по налогу на имущество и комментарии ФНС

В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в году, на значение коэффициента-дефлятора.

http://poisknalogov.ru/nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество физлиц

Налог на имущество физлиц

Исчисление налога на имущество физлиц и срок его уплаты

Крайний срок уплаты – 1 декабря следующего года. Уведомление по налогу за г. нужно оплатить до 01.12. г. включительно.

Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц

Физлица уплачивают налог, если в их собственности имеется (ст. 401 НК РФ):

Имущество в составе общего имущество многоквартирного дома, объектом налога на имущество физических лиц НК РФ не признает.

Соразмерно своей доле налог платит каждый собственник имущества при общей долевой собственности. Общая совместная собственность означает, что налог все собственники имущества платят в равном размере.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Если при расчете налога на имущество физических лиц, налоговая база принимает «минусовое» значение после вычетов, она считается равной нулю. Указанные вычеты в регионах могут быть увеличены.

Применяя для расчета базы инвентаризационную стоимость имущества, ее нужно умножить на коэффициент-дефлятор, действующий в налоговом периоде. В г. он установлен в размере 1,425 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11. № 698).

Далее производится исчисление налога на имущество физических лиц: на налоговую базу умножается ставка налога. НК РФ фиксирует следующие максимальные значения ставок, при расчете из кадастровой стоимости (п.п. 2, 3 ст. 406 НК РФ):

Регионы могут увеличить ставки налога на недвижимость физических лиц не более, чем втрое, или снизить их до 0%.

К налоговой базе, определенной из инвентаризационной стоимости, учитывая коэффициент-дефлятор, применяют такие ставки (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • до 300 000 рублей – 0,1%,
  • от 300 000 до 500 000 рублей – 0,1%-0,3%,
  • свыше 500 000 рублей – 0,3%-2,0%

Ставки в субъектах РФ могут дифференцироваться в зависимости от расположения, стоимости объекта и т.п. О том, как рассчитывается налог на имущество физических лиц в конкретном регионе, нужно уточнять в своей ИФНС.

Как уменьшить налог на имущество физических лиц

Налог на имущество по наследству физических лиц

http://spmag.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-fizlic





Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением